Построение систем учета, анализа и прогнозирования государственных финансов

Деятельность государственных структур в сфере управления финансовыми ресурсами как сочетание мер бюджетного, налогового, денежно-кредитного регулирования предполагает выполнение в оперативном режиме многовариантных прогнозно-аналитических расчетов на больших объемах информации.

Обеспечить комплексную информационно-аналитическую поддержку формирования решений в сфере управления государственными финансами призваны специализированные системы поддержки принятия решений (СППР). В общем случае под СППР понимаются программные системы, имеющие следующие компоненты:

• информационный (совокупность ретроспективных данных предметной области);
• аналитический (специальные аналитические методы обработки накопленных данных, отыскания закономерностей и другие функции анализа ретроспективной информации);
• прогнозный (функции прогнозирования, моделирования последствий различных вариантов эндогенных и экзогенных воздействий, планирования процессов принятия решений с учетом результатов моделирования и прогнозирования).

СППР и задачи управления государственными финансами

СППР в сфере управления государственными финансами предусматривает:

1. Учет поступления и расходования государственных финансовых средств, в том числе:

• мониторинг отчетности государственных органов, обеспечивающих поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджеты всех уровней;
• мониторинг государственного финансирования расходов, осуществляемого из бюджетов всех уровней, и использования распорядителями бюджетных средств полученных ассигнований;
• мониторинг привлечения внутренних и внешних заимствований в бюджеты всех уровней и расходования средств на их погашение и обслуживание.

2. Анализ показателей, характеризующих государственные финансы:

• динамики и структуры поступления налогов и сборов, задолженности и недоимки по их уплате;
• взаимосвязей между поступлением государственных доходов и влияющими на этот процесс факторами;
• динамики и структуры государственных расходов, соотношения государственных доходов и расходов, межбюджетных отношений;
• источников финансирования дефицита и направлений распределения профицита государственного бюджета;
• обеспеченности потребностей платежного оборота денежными знаками.

3. Прогнозирование и планирование движения государственных финансовых ресурсов:

• прогнозирование поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней с учетом различных вариантов решений в области государственной налоговой и бюджетной политики, макро- и микроэкономических прогнозов;
• оценку обоснованности проектов доходов бюджетов всех уровней;
• планирование государственных расходов с учетом прогнозов поступления доходов и оценки потребностей получателей бюджетных средств;
• разработку оптимальной стратегии управления внутренним и внешним государственным долгом, которая в долговременной перспективе обеспечит устойчивый экономический рост при исполнении обязательств РФ по внутренним и внешним займам.

Принципы построения и архитектура СППР

Накопленный авторами опыт теоретических исследований и разработки, внедрения и сопровождения СППР в области управления государственными финансами позволяет выдвинуть базовые принципы построения таких систем:

• интеграция информационных, научно-методологических и аналитических ресурсов;
• унификация процедур учета и контроля;
• использование в практике планирования и управления государственными финансами результатов анализа, прогнозирования и вариантного моделирования тенденций на макро- и микроэкономическом уровнях.

В архитектуре СППР, построенных на этих принципах, важнейшим компонентом является комплекс математических моделей анализа, прогнозирования и планирования всех видов и этапов движения государственных финансовых ресурсов. В составе данного комплекса моделей выделяются:

I. Модели доходов государственного бюджета, предназначенные для прогнозирования поступления налоговых и неналоговых доходов бюджетов различных уровней. При этом используются различные методики:

Значения показателей-факторов в прогнозном периоде могут задаваться экспертно (например, значения ставок и нормативов, предлагаемые проектами законов о бюджете, изменениями Налогового кодекса) или формироваться расчетным путем. Так, например, показатели социально-экономического развития могут быть рассчитаны с помощью статистических моделей или имитационных моделей социально-экономического развития Российской Федерации.

II. Модели финансирования расходов, дефицита и распределения профицита бюджета, на основе прогнозов поступления доходов бюджетов позволяющие рассчитать:

• допустимые объемы финансирования для отраслей социальной сферы, расходы на содержание органов государственной власти. При этом учитывается статус защищенности расходных статей бюджетов;
• необходимые суммы привлечения заимствований бюджета из внутренних и внешних источников при возникновении дефицита бюджета;
• оптимальные варианты распределения профицита федерального бюджета, а также дополнительно полученных (сверх запланированных) доходов бюджета на погашение и обслуживание внешнего и внутреннего государственного долга, создание государственного финансового резерва, дополнительное финансирование отдельных статей расходов.

Описанный комплекс имитационных моделей успешно применяется в ряде СППР, реализованных компанией «Прогноз» для различных органов государственной власти Российской Федерации.

Дмитрий Андрианов
доктор физико-математических наук, профессор, академик РАЕН
Галина Полушкина
кандидат экономических наук,
Валерий Павлов, Михаил Кулаков, Ольга Речицкая, Евгений Овчаров
аспиранты кафедры экономической кибернетики
Пермский государственный университет

«Проблемы теории и практики управления» №1, 2003